房产税征收全解析

房产税如何征收：一文详解

房产税，作为针对房产交易或出租等行为产生的税费，对于许多房产持有人来说是一个重要的财务议题。然而，对于如何计算房产税、缴纳房产税以及相关规定，不少人还存在疑问。本文将详细解析房产税的征收方式、计算方法以及缴纳流程，旨在为读者提供清晰、实用的指南。

一、房产税征收的基本原则

房产税，是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。按照《房产税暂行条例》的规定，房产税的征收对象包括各类住人或存放东西的建筑物，即房屋。房产税的纳税义务人为产权所有人，产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

二、房产税的征收方式

房产税的征收方式主要分为两种：从价计征和从租计征。

1. 从价计征

从价计征，即按房产的原值减除一定比例后的余值计征。计算公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%。其中，扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府规定，一般为10%至30%。这种方式适用于自用房产，即房产持有人自己使用的房产。

2. 从租计征

从租计征，即按房产的租金收入计征。计算公式为：应纳税额=租金收入×12%（用于经营的房产，如写字楼、商铺等）或应纳税额=房产租金收入×4%（个人出租住房）。这种方式适用于出租房产，即房产持有人将房产出租给他人使用的房产。

三、房产税的计算方法

在了解了房产税的征收方式后，接下来我们详细探讨一下房产税的具体计算方法。

1. 从价计征的计算方法

以一座原值为100万元的房产为例，假设扣除比例为20%，年税率为1.2%。那么，该房产的应纳税额计算如下：

应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率

=100万元×(1-20%)×1.2%

=9.6万元/年

也就是说，这座房产每年的房产税为9.6万元。

2. 从租计征的计算方法

以一座月租金为1万元的房产为例，假设该房产用于经营，年税率为12%。那么，该房产的应纳税额计算如下：

应纳税额=租金收入×12%

=1万元/月×12月×12%

=14.4万元/年

也就是说，这座房产每年的房产税为14.4万元。

如果这座房产是个人出租住房，年税率为4%，那么应纳税额计算如下：

应纳税额=房产租金收入×4%

=1万元/月×12月×4%

=4.8万元/年

也就是说，这座房产每年的房产税为4.8万元。

四、房产税的缴纳时间

房产税的缴纳时间根据房产的使用情况有所不同，具体如下：

1. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。

2. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

3. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

4. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。

5. 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。

6. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。

7. 房地产开发企业自用、出租、出借该企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。房产税在房产所在地缴纳，房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。

五、房产税的缴纳流程

房产税的缴纳流程主要包括以下几个步骤：

1. 申报纳税：纳税人应按照条例的有关规定，及时办理纳税申报，并如实填写《房产税纳税申报表》。纳税人可以到住房所在区县的房地产交易中心税务窗口申报缴纳个人住房房产税，也可以到税务局办税服务厅的申报纳税专窗使用带有银联标志的银行卡通过POS机当场缴税。

2. 缴纳税款：纳税人在申报纳税后，应按照税务机关的要求缴纳税款。纳税人可以选择到